Banka Mutabakat Çalışması Nedir?
Banka mutabakat çalışması, bir işletmenin kasa/banka kayıtlarını banka hesap özetiyle karşılaştırıp aralarındaki farkları açıklama sürecidir. Zamanlama farklarını, banka masraflarını ve hataları yakalayarak gerçek nakit bakiyesinin bilinmesini sağlar.
Banka mutabakatında hem banka hesap özeti bakiyesi hem de defter (muhasebe kayıtları) bakiyesi, zamanlama farkları ve hatalar için düzeltilir; iki düzeltilmiş bakiye eşleşene kadar bu işlem sürer — eşleşen tutar işletmenin gerçek nakit bakiyesidir.
- 1↓Bakiyeleri karşılaştırBanka hesap özeti bakiyesi ile defter (muhasebe) nakit bakiyesiyle başla
- 2↓Banka tarafını düzeltYoldaki mevduatları ekle; ödenmemiş çekleri çıkar; banka hatalarını düzelt
- 3↓Defter tarafını düzeltKazanılan faizi ekle; banka masraflarını ve karşılıksız çekleri çıkar; defter hatalarını düzelt
- 4↓Düzeltilmiş bakiyeleri karşılaştırDüzeltilmiş banka bakiyesi ile düzeltilmiş defter bakiyesi artık eşit olmalı
- 5Muhasebe kayıtlarını işleSadece banka özetinde görünen kalemler (masraf, faiz, karşılıksız çek) için kayıt gir
Kendin dene: interaktif hesaplayıcı
Adım adım çözümlü örnekler
Bir şirketin defter bakiyesi 5.000 ₺. Banka özeti 15 ₺ faiz kazancı ve 25 ₺ banka masrafı gösteriyor, karşılıksız çek yok. Düzeltilmiş defter bakiyesi nedir?
Düzeltilmiş defter bakiyesi = Defter bakiyesi + Faiz − Masraf = 5.000 + 15 − 25 = 4.990 ₺
Defter bakiyesi 8.200 ₺. Banka 150 ₺ karşılıksız çek ücreti ve 30 ₺ hizmet masrafı kesmiş; kazanılan faiz 10 ₺. Düzeltilmiş defter bakiyesi nedir?
Düzeltilmiş defter bakiyesi = 8.200 + 10 − 30 − 150 = 8.030 ₺
Banka hesap özeti bakiyesi 12.000 ₺. 2.000 ₺'lik yoldaki mevduat ve 1.500 ₺'lik ödenmemiş çek var. Düzeltilmiş banka bakiyesi nedir?
Düzeltilmiş banka bakiyesi = Banka bakiyesi + Yoldaki mevduat − Ödenmemiş çekler = 12.000 + 2.000 − 1.500 = 12.500 ₺
Bilgi kartları
Mini test
S1.Mutabakat sırasında BANKA hesap özeti bakiyesine hangi kalem eklenir?
S2.Bir şirketin defter bakiyesi 6.000 ₺, kazanılan faiz 20 ₺ ve banka masrafı 40 ₺. Düzeltilmiş defter bakiyesi nedir?
S3.Ödenmemiş çek (outstanding check) nedir?
S4.Mutabakat sonrasında düzeltilmiş banka bakiyesi ile düzeltilmiş defter bakiyesi ne olmalı?
“Banka Mutabakat Çalışması Nedir?” için tüm kartlar, çözümlü adımlar ve AI hoca desteği Notek'te — sınavdan önce elle çalış.
Sık yapılan hatalar
Banka masraflarını defter bakiyesine eklemek. — Doğrusu: Banka masrafları defter bakiyesinden çıkarılır — nakdi artırmaz, azaltır.
Ödenmemiş çekleri banka bakiyesine eklemek. — Doğrusu: Ödenmemiş çekler banka bakiyesinden çıkarılır çünkü bankanın bakış açısından nakit henüz bankadan çıkmamıştır.
Mutabakatta karşılıksız çekleri göz ardı etmek. — Doğrusu: Karşılıksız (NSF) çekler defter bakiyesinden çıkarılmalıdır çünkü beklenen nakit hiç gelmemiştir.
Banka hesap özeti bakiyesinin her zaman 'doğru' bakiye olduğunu varsaymak. — Doğrusu: Hiçbir bakiye otomatik olarak doğru değildir — gerçek nakit bakiyesini bulmak için ikisi de zamanlama farkları ve hatalar için düzeltilmelidir.
Sıkça sorulan sorular
Banka mutabakat çalışması nedir?
Bir işletmenin defter nakit bakiyesi ile banka hesap özeti bakiyesini eşleşene kadar karşılaştırıp düzelttiği ve aradaki farkları açıkladığı süreçtir.
Banka mutabakatı formülü nedir?
Düzeltilmiş Defter Bakiyesi = Defter Bakiyesi + Kazanılan Faiz − Banka Masrafları − Karşılıksız Çekler ± Hatalar; Düzeltilmiş Banka Bakiyesi = Banka Bakiyesi + Yoldaki Mevduat − Ödenmemiş Çekler ± Hatalar.
Banka mutabakatında düzeltilmiş defter bakiyesi nasıl hesaplanır?
Defter bakiyesinden başlayıp kazanılan faiz eklenir, ardından banka masrafları, karşılıksız çekler çıkarılır ve varsa defter hataları düzeltilir.
Yaygın banka mutabakatı örnekleri nelerdir?
Yoldaki mevduatlar, ödenmemiş çekler, banka hizmet masrafları, kazanılan faiz ve karşılıksız (NSF) çekler için yapılan düzeltmeler.