Nakit Akış Tablosu Nedir?
Nakit akış tablosu, bir işletmeye dönem içinde giren ve çıkan nakdi işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri olarak sınıflandırarak raporlar. Gelir tablosunun aksine tahakkukları göz ardı eder ve sadece gerçek nakit hareketini gösterir.
Nakit akış tablosu, işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerindeki nakit giriş ve çıkışlarını özetleyerek şirketin dönem sonu nakit bakiyesindeki net değişimi gösterir.
- 1↓İşletme FaaliyetleriAna iş faaliyetlerinden gelen nakit: net kâr, nakit dışı kalemler ve işletme sermayesi değişimleriyle düzeltilir.
- 2↓Yatırım FaaliyetleriEkipman veya yatırım gibi uzun vadeli varlık alım/satımında kullanılan nakit.
- 3↓Finansman FaaliyetleriBorçlanma, hisse ihracı, temettü ödemesi ve hisse geri alımından gelen nakit.
- 4Nakitteki Net DeğişimÜç bölümün toplamı — dönem içindeki gerçek nakit bakiyesi değişimi.
Kendin dene: interaktif hesaplayıcı
Adım adım çözümlü örnekler
Bir şirketin İFN'si 50.000 ₺, YFN'si −20.000 ₺ (ekipman alımı) ve FFN'si −10.000 ₺ (borç ödemesi). Nakitteki net değişimi bulun.
Net değişim = 50.000 + (−20.000) + (−10.000) Net değişim = 20.000 ₺ Dönem içinde nakit bakiyesi 20.000 ₺ arttı.
Net kâr 40.000 ₺. Amortisman (nakit dışı) 5.000 ₺, Alacak Hesapları 8.000 ₺ arttı. Dolaylı yöntemle İFN'yi bulun.
Net kârdan başla: 40.000 Amortismanı geri ekle (nakit dışı): +5.000 Alacaklardaki artışı çıkar (henüz tahsil edilmedi): −8.000 İFN = 40.000 + 5.000 − 8.000 = 37.000 ₺
Bir şirket İFN=15.000 ₺, YFN=30.000 ₺ (eski bina satışı), FFN=−25.000 ₺ (temettü ödemesi) raporluyor. Nakitteki net değişim nedir ve şirket sağlıklı mı?
Net değişim = 15.000 + 30.000 − 25.000 = 20.000 ₺ Nakit 20.000 ₺ arttı, ama büyük kısmı varlık satışından (yatırım) geldi, işletmeden değil Daha yakından bakılmalı — operasyonel nakit yerine varlık satışına dayanmak uzun vadede sürdürülebilir değil.
Bilgi kartları
Mini test
S1.Nakit akış tablosunun üç bölümü nedir?
S2.İFN=30.000 ₺, YFN=−10.000 ₺, FFN=5.000 ₺. Nakitteki net değişim nedir?
S3.Yeni ekipman alımı hangi bölümde görünür?
S4.Nakit karşılığında yeni hisse ihracı hangi bölümde görünür?
“Nakit Akış Tablosu Nedir?” için tüm kartlar, çözümlü adımlar ve AI hoca desteği Notek'te — sınavdan önce elle çalış.
Sık yapılan hatalar
Net kârı net nakit akışıyla karıştırmak. — Doğrusu: Net kâr amortisman gibi nakit dışı kalemleri ve tahakkukları içerir; nakit akışı sadece gerçek nakit hareketini gösterir.
Ekipman alımını finansman faaliyetlerine yazmak. — Doğrusu: Uzun vadeli varlık alımı bir yatırım faaliyetidir, finansman değil.
Büyük bir nakit artışını otomatik olarak iyi haber saymak. — Doğrusu: Kaynağını kontrol et — varlık satışından veya borçlanmadan gelen nakit, işletmeden gelen nakit kadar sürdürülebilir değildir.
Dolaylı yöntemde amortismanı geri eklemeyi unutmak. — Doğrusu: Amortisman net kârı azaltır ama nakit çıkışı değildir, bu yüzden İFN'yi bulmak için geri eklenmelidir.
Sıkça sorulan sorular
Nakit akış tablosunun formülü nedir?
Nakitteki Net Değişim = İFN + YFN + FFN; burada İFN, YFN ve FFN sırasıyla işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden nakit akışıdır.
Nakit akış tablosunun her bölümüne örnekler nelerdir?
İşletme: net kâr, amortisman, alacak/borç değişimleri. Yatırım: ekipman alım/satımı. Finansman: borç/hisse ihracı, temettü ödemesi.
İşletme nakit akışı (İFN) nasıl hesaplanır?
Dolaylı yöntemle: net kârdan başlanır, amortisman gibi nakit dışı giderler geri eklenir ve işletme sermayesi değişimleri için düzeltme yapılır.
Nakit akış tablosu neden önemlidir?
Şirketin operasyonları finanse edecek yeterli gerçek nakit üretip üretmediğini gösterir; gelir tablosu nakit dışı tahakkukları içerebilir.